Charges déductibles des revenus fonciers 2026

Les charges déductibles au régime réel

Ces charges ne sont déductibles qu'au régime réel (formulaire 2044). Au micro-foncier, elles sont remplacées par l'abattement forfaitaire de 30%.

Travaux de réparation, d'entretien et d'amélioration (hors construction, reconstruction, agrandissement)
Intérêts d'emprunt et frais associés (assurance emprunteur, frais de dossier)
Taxe foncière (hors TEOM récupérée)
Primes d'assurance (PNO, garantie loyers impayés)
Provisions pour charges de copropriété
Frais de gestion et d'administration + forfait de 20 € par local
Frais de procédure en cas de litige avec un locataire

Ce qui n'est pas déductible

Les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement
Le capital remboursé de l'emprunt (seuls les intérêts le sont)
La part de TEOM récupérée sur le locataire

Le cas particulier des intérêts

Les intérêts d'emprunt suivent une règle à part : ils ne sont déductibles qu'à hauteur de vos loyers, et l'excédent se reporte sur les revenus fonciers futurs. C'est un point clé du calcul du déficit foncier.

Questions fréquentes

Les travaux sont-ils déductibles des revenus fonciers ?

Les dépenses de réparation, d'entretien et d'amélioration sont déductibles. En revanche, les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement ne le sont pas : ils s'ajoutent à la valeur du bien.

La taxe foncière est-elle déductible ?

Oui, la taxe foncière est déductible, sauf la part correspondant à la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) lorsqu'elle est récupérée sur le locataire.

Peut-on déduire les frais de gestion ?

Oui. Les frais de gérance et d'administration réels sont déductibles, et un forfait de 20 € par local s'ajoute automatiquement pour les autres frais de gestion.